Quando i debiti diventano impossibili da sostenere, può essere utile capire se esistono strumenti legali per ottenere una liberazione, totale o parziale secondo le regole applicabili, dalle somme ancora dovute.
L’esdebitazione è un istituto previsto dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza che, in presenza dei requisiti stabiliti dalla legge, consente al debitore di non essere più tenuto a pagare determinati debiti rimasti insoddisfatti nell’ambito delle procedure previste.
Non si tratta, però, di una cancellazione automatica dei debiti né di una soluzione accessibile a chiunque si trovi in difficoltà economica. Occorre verificare la procedura applicabile, la situazione personale e patrimoniale, la condotta del debitore e la natura delle obbligazioni.
Anche i debiti fiscali devono essere esaminati con attenzione: non è corretto considerarli tutti automaticamente cancellabili o, al contrario, sempre esclusi.
Che cos’è l’esdebitazione e che cosa comporta
L’esdebitazione è la liberazione dai debiti residui nei casi e alle condizioni stabiliti dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (CCII).
In particolare, l’articolo 278 disciplina l’effetto dell’esdebitazione nell’ambito della liquidazione giudiziale e della liquidazione controllata. Per le persone fisiche sovraindebitate che non possono offrire alcuna utilità ai creditori, neppure in prospettiva futura, è prevista inoltre una specifica possibilità: l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente, regolata dall’articolo 283.
Per capire se questo strumento possa essere utile, è necessario distinguere tre aspetti:
- La procedura: non basta avere debiti elevati o non riuscire a pagarli; occorre individuare il percorso previsto dalla legge per la situazione concreta.
- I requisiti personali e patrimoniali: devono essere verificati in base alla procedura applicabile, compresa la condotta tenuta dal debitore.
- La natura dei debiti: alcune obbligazioni sono escluse dal beneficio e possono esserci conseguenze anche per eventuali garanti o coobbligati.
L’esdebitazione non equivale quindi a un condono generalizzato, il suo effetto dipende dalle norme applicabili e dal provvedimento o dalle condizioni previsti per la procedura.
Quali requisiti devono essere verificati
I requisiti non sono identici per ogni forma di esdebitazione. Prima di presentare una domanda, è opportuno ricostruire la situazione complessiva e verificare almeno i seguenti elementi.
| Aspetto da verificare | Perché è importante |
| Tipo di debitore | Permette di individuare gli strumenti potenzialmente accessibili. |
| Origine e composizione dei debiti | Aiuta a distinguere crediti fiscali, finanziari, commerciali e altre obbligazioni. |
| Redditi e patrimonio | Servono a valutare le risorse disponibili e la sostenibilità delle diverse soluzioni. |
| Condotta del debitore | La legge prevede requisiti e condizioni che possono riguardare meritevolezza, trasparenza e assenza di comportamenti pregiudizievoli. |
| Procedure e atti già avviati | Permettono di comprendere la fase in cui si trova la situazione debitoria e gli eventuali effetti da considerare. |
La verifica deve essere concreta: avere uno stipendio, una pensione o un immobile non permette, da solo, di stabilire se l’esdebitazione sia possibile. Allo stesso modo, l’assenza di beni intestati non garantisce automaticamente l’accesso al beneficio. È necessario valutare la posizione nel suo insieme e applicare i requisiti specifici della procedura pertinente.
Quali debiti possono restare esclusi dall’esdebitazione
La liberazione dai debiti incontra limiti espressamente previsti dalla legge. L’articolo 278 del CCII esclude, in particolare:
- gli obblighi di mantenimento e alimentari;
- i debiti per il risarcimento dei danni derivanti da fatto illecito extracontrattuale;
- le sanzioni penali e amministrative pecuniarie che non siano accessorie a debiti estinti.
La valutazione non deve fermarsi a un elenco generico, occorre identificare la natura giuridica di ogni credito, perché la qualificazione del debito può incidere sull’applicabilità del beneficio.
Va considerato anche che l’esdebitazione del debitore non elimina automaticamente i diritti dei creditori nei confronti di coobbligati, fideiussori o altri soggetti obbligati nei casi previsti dalla legge.
Esdebitazione e debiti fiscali: che cosa bisogna sapere
Se una parte rilevante dell’indebitamento deriva da cartelle esattoriali, imposte non pagate, interessi o sanzioni, è necessario esaminare le singole voci. Non è corretto affermare che tutti i debiti con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione siano sempre esclusi dall’esdebitazione. Allo stesso tempo, non è possibile garantire che tutte le somme dovute al Fisco vengano cancellate. La valutazione dovrebbe distinguere, per quanto possibile:
- imposte e altri crediti tributari;
- interessi e somme accessorie;
- sanzioni, verificando la loro natura e il relativo regime giuridico;
- eventuali crediti già contestati, atti notificati e procedure di riscossione in corso.
Prima di valutare una procedura per la crisi da sovraindebitamento, può essere utile controllare anche se alcuni debiti siano contestabili, prescritti o interessati da problemi di notifica. Queste verifiche sono distinte dall’esdebitazione e possono richiedere iniziative e termini specifici.
Per approfondire il tema, consulta la guida su sovraindebitamento e debiti fiscali e l’articolo su prescrizione delle cartelle esattoriali.
Qual è la differenza tra esdebitazione e ristrutturazione dei debiti
Esdebitazione e ristrutturazione dei debiti sono concetti collegati, ma non equivalenti. La ristrutturazione mira a disciplinare il trattamento delle obbligazioni attraverso una procedura e, quando previsto, un piano o una proposta. L’esdebitazione riguarda invece la liberazione dai debiti residui nei casi e alle condizioni stabiliti dalla legge.
| Strumento | Obiettivo principale | Che cosa verificare |
| Ristrutturazione dei debiti del consumatore | Proporre una soluzione regolata per la crisi del consumatore, se ne ricorrono i requisiti | Requisiti di accesso, contenuto del piano, sostenibilità e trattamento dei creditori |
| Concordato minore | Regolare la crisi di determinati debitori non consumatori che possono accedere a questo strumento | Requisiti soggettivi, condizioni della proposta e presupposti previsti dalla legge |
| Liquidazione controllata | Gestire la liquidazione secondo le regole della procedura | Patrimonio coinvolto, effetti sui creditori e condizioni per l’eventuale esdebitazione |
| Esdebitazione del sovraindebitato incapiente | Consentire, a una persona fisica meritevole che soddisfi i requisiti di legge, di accedere al beneficio pur non potendo offrire utilità ai creditori | Assenza di utilità dirette o indirette, anche future, meritevolezza e ulteriori condizioni previste dall’art. 283 CCII |
La scelta non dovrebbe basarsi soltanto sull’importo complessivo dei debiti, contano anche la loro origine, la situazione economica, il patrimonio, la composizione del nucleo familiare e le conseguenze che ciascuna procedura può comportare.
Per confrontare più nel dettaglio gli strumenti disponibili, leggi anche la guida alle procedure di sovraindebitamento.
Che cosa cambia per chi non dispone di beni liquidabili
Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza prevede una disciplina specifica per il sovraindebitato incapiente, regolata dall’articolo 283. Questa possibilità riguarda la persona fisica meritevole che non sia in grado di offrire ai creditori alcuna utilità, diretta o indiretta, neppure in prospettiva futura, e può essere utilizzata una sola volta.
L’assenza di beni, tuttavia, non è l’unico elemento da considerare. La legge disciplina anche la situazione reddituale e richiede una verifica della meritevolezza, dell’origine dell’indebitamento e della documentazione presentata.
La domanda viene presentata tramite un Organismo di composizione della crisi (OCC) al giudice competente. La documentazione richiesta comprende, tra gli altri elementi, l’elenco dei creditori e delle somme dovute, gli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni, le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni e le informazioni sulle entrate del debitore e del suo nucleo familiare.
La disciplina prevede inoltre verifiche sulle eventuali utilità ulteriori che dovessero sopravvenire nei tre anni successivi al decreto, alle condizioni stabilite dalla legge. Non è quindi corretto descrivere questo strumento come una cancellazione incondizionata e definitiva in qualsiasi circostanza.
La possibilità di accedervi deve essere valutata caso per caso, considerando tutti i requisiti normativi e la documentazione disponibile.
Come prepararsi a una valutazione professionale
Prima di scegliere una procedura, è utile raccogliere le informazioni che consentono di ricostruire la situazione debitoria in modo attendibile. Una prima checklist può includere:
- elenco dei creditori e importi aggiornati, per quanto disponibili;
- cartelle esattoriali, intimazioni, pignoramenti e altri atti ricevuti;
- documenti relativi a eventuali contestazioni o richieste di rateizzazione;
- dichiarazioni dei redditi, buste paga, pensioni e altre entrate;
- informazioni su immobili, conti, beni e altre risorse patrimoniali;
- spese familiari essenziali e obblighi economici ricorrenti;
- eventuali garanzie personali, coobbligazioni o procedure già avviate.
Questa documentazione non determina da sola l’accesso all’esdebitazione, ma può aiutare a individuare gli aspetti da approfondire e a evitare valutazioni basate su informazioni incomplete.
È importante anche distinguere i problemi che richiedono una risposta tempestiva, come un atto di riscossione con termini in corso, dalle valutazioni più ampie sulla crisi debitoria. L’esame di una possibile procedura di sovraindebitamento non sospende automaticamente i termini per contestare un atto.
Per un quadro più ampio dei problemi fiscali e delle figure professionali che possono assisterti, consulta la nostra guida al diritto tributario e all’avvocato tributarista.
FAQ – Domande frequenti sull’esdebitazione
Non necessariamente, l’effetto dipende dalla procedura, dai requisiti applicabili e dalla natura delle obbligazioni. La legge prevede specifiche esclusioni e tutela, nei casi previsti, i diritti dei creditori nei confronti di coobbligati e garanti.
I debiti fiscali devono essere esaminati in base alla loro natura e alla procedura applicabile. Non è corretto considerarli tutti automaticamente cancellabili o tutti sempre esclusi: è necessario distinguere le imposte, gli interessi, le sanzioni e le eventuali altre componenti del credito.
L’assenza di beni non garantisce automaticamente il beneficio. Per una persona fisica può essere valutata la procedura prevista dall’articolo 283 del CCII, se ricorrono i requisiti, tra cui la meritevolezza e l’impossibilità di offrire utilità ai creditori, anche in prospettiva futura.
La disciplina dell’articolo 283 del CCII prevede che l’esdebitazione del sovraindebitato incapiente possa essere concessa una sola volta. È comunque necessario verificare gli altri requisiti e le condizioni previste dalla legge.
Non esiste una risposta valida per ogni situazione, occorre verificare i presupposti della procedura applicabile, la situazione economica e la condotta del debitore. È opportuno non interrompere pagamenti o ignorare atti ricevuti senza averne valutato le conseguenze.
Conclusioni: quando valutare l’esdebitazione
L’esdebitazione può rappresentare uno strumento importante per chi si trova in una crisi debitoria, ma la sua applicabilità dipende da requisiti precisi, dalla procedura pertinente e dalla natura dei debiti.
Prima di fare affidamento sulla cancellazione delle somme dovute, è utile ricostruire l’indebitamento, verificare eventuali criticità negli atti ricevuti e valutare le alternative previste dalla normativa.